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工商注册之个人所得税的计税依据

2020-03-10

  个人出租、转让房屋的,取得的财产租赁收入、财产转让收入,在确定个人所得税计税依据的时候是否是不含增值税的收入呢?

       答:可以根据《关于营改增后契税、 房产税 、土地增值税、 个人所得税计税依据问题的通知》(财税〔2016〕43号)得知:“四、个人转让房屋的个人所得税应税收入是不含增值税的,取得房屋时所支付的价款中包含的增值税是需要应计入财产的原值的,计算转让收入时可扣除的税费中并不包括本次转让缴纳的增值税。如果是个人出租房屋的个人所得税应税收入是不含增值税的,计算房屋出租收入可扣除的税费中也不包括本次出租缴纳的增值税费用。如果是个人转租房屋的,向其房屋出租方支付的租金及增值税额,是允许在计算转租所得时予以扣除的。武侯工商注册的代理对这个政策都有所关注。五、免于征增值税的,在确定计税依据的时候,成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入是不得扣减增值税的。”这个政策影响了从事潍坊工商注册的代理们

财产租赁收入


02   对于赠送客户礼品按照偶然所得扣缴个税的情形,按礼品公允价值计算个人所得税时是否需要换算为不含税的收入呢?

      答:在确定计税依据的时候,个人所得税的应税收入是为不含增值税的。

03   保险、证券代理人属于按期纳税的小规模纳税人的,如果月销售额不超过10万免征增值税的,那么其个人所得税计税依据中“不含增值税收入”应该如何计算呢?

      答:如果是免征增值税的,是不扣减增值税税额的。

04  作者发表文字作品收取的稿酬免征增值税的,在确定个人所得税计税依据时是否不扣减增值税?

      答:如果是免征增值税的情况,是不扣减增值税税额的。


05  个人独资企业和合伙企业因提供社区养老、托育、家政服务而取得的收入,在计算应纳税所得额时,是否可以享受减按90%计入收入总额的优惠政策?

      答:根据《财政部、 税务总局、 发展改革委、 民政部、 商务部、 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》(财政部 税务总局、 发展改革委、 民政部、 商务部、 卫生健康委公告2019年第76号)所指的机构仅为企业、事业单位和社会组织,是不包括个人独资企业和合伙企业的。个人独资企业和合伙企业不享受这个优惠政策对潍坊的从事工商注册的代理有所影响。

06  公司在支付个人利息时代扣个人所得税计税基数是如何计算的?

      答:“股息、红利、利息”所得个人所得税计税依据为不含增值税的收入扣除增值税附征税费后的余额。此政策方便了潍坊工商注册的代理们。


07  个人所得税专项扣除包括那些?

答:子女教育、赡养老人、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金


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